请问在资产负债表日后事项中,调整损益时为什么有时是应交税费,有时递延所得税,这

1. 请问在资产负债表日后事项中,调整损益时为什么有时是应交税费,有时递延所得税,这

调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。

倔强爱文文的观点，我不同意。所得税汇算清缴前需要调整的项目，会涉及以前年度损益调整和应交税费。汇算清缴后的调整涉及当年（报告年度的次年）所得税费用和应交税费。所得税汇算清缴的日期并不影响递延所得税资产（负债）的计量。递延所得税资产（负债）的计量是由于暂时性差异造成的。

2. 资产负债表日后事项涉及补提减值损失为什么不能调整应缴税费,涉及预计负债的就要调整应缴税金

因为涉及减值损失的还没有实际发生的，所以只是补提减值准备，当然不用调整应交税费。而涉及预计负债如果是实际发生就是付了款了，当然要调整应交税费。税法一般是按收付实现制为基础，没有实现的损失和费用不能税前抵扣。
资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
根据当时的资料判断某项资产可能发生了损失或减值，但不能确定最后是否会发生，按当时的最佳估计金额反映在财务报表中；但在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，如取得的确凿证据能证明该事实成立，即某项资产已经发生了损失或减值，则应对资产负债表日所作的估计予以修正。

扩展资料：
《企业会计准则——基本准则》
第二章资产负债表日后调整事项
第四条企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。
第五条企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：
（一）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
（二）资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
（三）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。
（四）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。
第三章 资产负债表日后非调整事项
第六条企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。
第七条企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：
（一）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。
（二）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。
（三）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。
（四）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。
（五）资产负债表日后资本公积转增资本。
（六）资产负债表日后发生巨额亏损。
（七）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。
第八条资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，但应当在附注中单独披露。
参考资料来源：百度百科-资产负债表日后事项

3. 请问在资产负债表日后事项中，调整损益时为什么有时是应交税费，有时递延所得税，这两者分别啥时用?

日后事项 如果发生在汇算清缴之前 就为应交税费。
如果发生在汇算清缴之后 就为 递延所得税。
调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。
比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。
判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。

扩展资料：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税

4. 资产负债表中应补或者应退税额怎么算

直接用四个季度的利润总额*25%-四个季度的季度所得税，或调整应纳税所得额后*25%-四个季度的季度所得税。在申报第四季度企业所得税时，这两种方法都行。
 
直接用四个季度的利润总额*25%-四个季度的季度所得税，这种方法只是预交是的临时申报，年后还要在调整计税收入，做所得税汇算清缴。
 
调整应纳税所得额后*25%-四个季度的季度所得税，这样基本可以一步到位，为明年的企业所得税汇算清缴减轻工作量。
 
殊途同归，今年真正的企业所得税，是要通过审计后才能确定的。

5. 资产负债表日后调整事项的所得税处理

在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额
借：所得税
贷：应交税费－－应交所得税

扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税

6. 5月底转出未交增值税时出现错误导致资产负债表应交税金科目成为负数，已结账应该做怎样的调整

对于你所说的这种情况，我建议你按照这个思路去做：
     1、因为结转时笔误造成实际上的欠交本征期的增值税，到下一征期连同账务一并处理，不能把上月结转未缴税款的分录冲销，正确的做法是在本月，将因为笔误少转的补转，本月的数额另外结转，不可一并结转。
     2、本月填报增值税申报表时，要写一份申报说明，将这种情款如实说明，在填写主表时，把少转的数额填在本期缴纳欠缴税额栏目内。
     如果你按照楼上说的那样进行账务处理的话，势必造成纳税申报上的混乱。因为：红字冲销就等于把上期的申报数字撤销，再重新计税，这样的话，报表就没有连续性了，报出去也不可能过关的。

7. 有纳税调整补缴去年的税费，资产负债表年末减去年初不等于净利润。我的分录，只做了借：以前年度损益调整

这是很多企业都会遇到的情况，因为所得税在次年5月底汇缴，而年末核算会有调整因素。这种情况下，少做了一笔分录，应在做借：以前年度损益调整 ， 贷：应交税费 的同时，做
借：利润分配——未分配利润
  贷：以前年度损益调整
调整后，未分配利润年末-年初不等于净利润。差就是这个数。
按照资产负债表编制准则，此时应调整资产负债表年初数，应缴税费增加，未分配利润减少。因为这是以前年度的事项。在此调整后就相符了。当然，如果数额不大，又嫌麻烦的话，可以不用管它，只是记住这个差即可。
补做的分录随时都可以做。做完后，调整资产负债表年初数，每个月都是相等的。
希望能帮到你！！

8. 资产负债表日后调整事项的所得税处理

在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额
借：所得税
贷：应交税费－－应交所得税

扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税